Nội dung bài viết
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP, giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng mỗi năm. Nghị định có hiệu lực từ 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Theo Bộ Tài chính, khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp sẽ được hưởng. Nói cách khác, gần như mọi shop online, hộ bán hàng trên sàn và doanh nghiệp nhỏ đều nằm trong diện được giảm.
Ai được giảm?
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (cá nhân cư trú): giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh, dù nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hay theo thu nhập.
- Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có hoạt động kinh doanh: giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
- Điều kiện chung: doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng.
Nghị định này hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội.
Giảm 30% là giảm trên cái gì?
Mức giảm tính trên số thuế phải nộp, không phải trên doanh thu. Ví dụ: một hộ bán hàng online tính ra phải nộp 20 triệu đồng thuế TNCN trong năm thì được giảm 6 triệu, chỉ nộp 14 triệu.
Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN vẫn được giảm tiếp 30% trên phần thuế còn lại sau ưu đãi. Ví dụ, sau ưu đãi còn phải nộp 100 triệu thì được giảm thêm 30 triệu, chỉ nộp 70 triệu.
Không được giảm:
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): nghị định chỉ giảm thuế thu nhập.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân.
Kê khai thế nào?
Điểm đáng chú ý là khoản giảm được trừ ngay ở từng kỳ kê khai, không phải đợi đến cuối năm.
| Đối tượng | Cách làm |
|---|---|
| Hộ, cá nhân tự kê khai | Nếu dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ, kê khai khoản giảm theo Mẫu số 01, nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm. |
| Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho hộ kinh doanh | Kê khai mức giảm 30% trên số thuế đã khấu trừ theo Mẫu số 02, nộp cùng tờ khai thuế TNCN tương ứng. |
| Doanh nghiệp | Tự tính khoản giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý. |
Người đã kê khai các kỳ trước mà chưa tính khoản giảm có thể khai bổ sung, hoặc tính lại khi quyết toán năm. Hộ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu mà nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả vào cuối năm.
Nếu bạn bán hàng trên sàn thương mại điện tử và sàn đang khấu trừ, nộp thuế thay, thì phần giảm cho số thuế đó do bên khấu trừ kê khai. Nên kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế của sàn trong các kỳ tới xem đã được trừ 30% chưa.
Cẩn thận khi doanh thu tiến sát 10 tỷ
Ngưỡng 10 tỷ tính trên doanh thu thực tế cả năm, cộng từ tất cả hoạt động:
- Với hộ kinh doanh: cộng doanh thu từ mọi kênh bán (cửa hàng, website, sàn TMĐT, mạng xã hội).
- Với doanh nghiệp: gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, cộng cả chi nhánh và địa điểm kinh doanh.
Nếu doanh thu lũy kế trong năm vượt 10 tỷ, bạn mất toàn bộ khoản giảm của cả năm và phải nộp lại:
- Hộ kinh doanh: khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 ngay trong kỳ doanh thu lũy kế vượt ngưỡng. Khoản nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp nếu nộp đúng hạn khai thuế của kỳ đó.
- Doanh nghiệp: nộp đủ phần thuế còn thiếu. Tiền chậm nộp tính theo quy định quản lý thuế.
Doanh nghiệp chia, tách sau ngày Nghị quyết 43 có hiệu lực sẽ không được giảm nếu tổng doanh thu của các pháp nhân mới vượt 10 tỷ đồng/năm. Quy định này nhằm chặn việc tách công ty để lách ngưỡng.
Việc nên làm ngay
- Theo dõi doanh thu lũy kế theo tháng trên tất cả kênh bán. Nếu bán cả trên sàn lẫn website riêng, cần một bảng tổng hợp chung, đừng chỉ nhìn số của từng sàn.
- Kê khai khoản giảm ngay từ kỳ khai thuế gần nhất, đừng đợi quyết toán.
- Rà lại các kỳ đã nộp năm 2026 để khai bổ sung nếu chưa tính khoản giảm.
- Nhờ kế toán hoặc đại lý thuế xác nhận cách áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn, nhất là khi vừa tự kê khai vừa có sàn khấu trừ thay.
Bài này tóm tắt theo các báo đã đưa tin. Trước khi kê khai, hãy đối chiếu với văn bản gốc của Nghị định 398/2026/NĐ-CP và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Nguồn tham khảo: VnExpress, Hà Nội Mới, MISA AMIS.
